+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Комитент усн комиссионер осно

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Комитент усн комиссионер осно

В письме Минфина России от На основании п. Согласно п. Таким образом, комиссионер, применяющий общую систему налогообложения, при реализации товаров по поручению комитента, применяющего УСН, не предъявляет покупателям таких товаров НДС. Напомним, что в обратной ситуации, то есть когда комиссионер применяет УСН, а комитент использует общую систему налогообложения, при продаже товаров комитента комиссионер должен выставлять покупателям счёта-фактуры с выделенным НДС.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

На основании пункта 1 статьи Гражданского кодекса вещи, поступившие к комиссионеру от комитента либо приобретенные комиссионером за счет комитента, являются собственностью последнего.

Вход на сайт

Рассмотрим как правильно составить проводки и что такое агентское вознаграждение и как оно должно выплачиваться, а также тонкости бухгалтерского учета. В свое время я писала небольшой доклад на эту тему, но спустя столько лет многое забылось, а некоторые вещи вообще изменились. Упрощенцы имеют право на оказание услуг посреднического характера, подписывая соответствующие контракты. Агентский посреднический контракт представляет собой договор, оформляемый между заказчиком и посредником, при котором последний должен по приказу распорядителя выполнять какие-либо действия за назначенную оплату.

Посредник имеет право выступать как от своего имени, так и от имени распорядителя, но совершает действия он всегда за счет последнего. Так как посредник во всех случаях осуществляет деятельность в интересах распорядителя и за его счет, в определенные контрактом сроки он должен предоставлять принципалу отчетность об исполнении условий, а также документацию, которая может подтвердить затраты, совершенные посредником.

Так как плательщики-упрощенцы освобождаются от обязательства платить НДС, им не нужно отражать его размер в сумме своего гонорара. Счета-фактуры от своего имени посредникам и распорядителям, перешедшим на упрощенку, оформлять также нет необходимости. При этом он вступает в деловые отношения с фирмами и предпринимателями на ОСНО, следовательно, ему приходится столкнуться с НДСом и счетами-фактурами, которые формируются на его имя или в имя распорядителя.

В случае, когда посредник осуществляет деятельность от имени распорядителя, счета-фактуры, которые он получает от продавцов, оформляются на имя заказчика. Поэтому, посредник просто должен передать эти документы распорядителю в сроки, прописанные в контракте. У сторон агентского контракта, которые находятся на разных режимах обложения налогами, в отношении учета и начисления НДС могут возникнуть два случая, в зависимости от того, кто из них использует общий режим: Если агент признается плательщиком по НДСу, а принципал находится на упрощенном режиме обложения налогами, то в случае, когда посредник продает от своего имени продукцию, которая является имуществом распорядителя, он должен сформировать счет-фактуру только на размер своего гонорара.

При этом в соответствии со статьей НК РФ, с начала года плательщики налогов в случае получения ими или формирования счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах стороннего лица на основании агентских контрактов должны вести в спец. Счета-фактуры, которые сформированы на размер дохода в виде гонорара, в учетной книги фиксировать нет необходимости. Если агент совершает действия от своего имени, одновременно с этим упоминая заказчика, обязанности возникают у агента, если же он действует исключительно от имени клиента, обязанности получает последний.

Их деятельность не ограничивается узкой сферой применения, как, например, поручение или комиссия, они занимаются вопросами и юридического характера, и иного свойства: приобретение имущества, представление интересов при поставках товаров, привлечение клиентов.

Желательно в договоре прописывать конкретный перечень прав агента, иначе потом придется доказывать, что он не имел право на то или иное действие и об этом знали те, с кем он подписал сделку или провел иные операции, касающиеся прав и интересов заказчика. Если по каким-то причинам невозможно установить, о какой сумме договорились стороны, или они этого просто не сделали, решив отложить на потом, то в случае спора суд применяет положения ст.

Если стороны ранее не разрешили вопрос цены, суд исходит из того, сколько стоят подобные услуги в той же местности. Изменение величины вознаграждения может быть предусмотрено непосредственно договором или дополнительным соглашением к нему. Услуги, оказываемые по агентскому договору, попадают под обложение налогом на добавленную стоимость. НДС оплачивается предприятиями и ИП, которые находятся на общей системе налогообложения, если же ими выбрана упрощенная система, то данный налог не платится.

Если договор заключали с физическим лицом, которое не является предпринимателем, налог выплачивает заказчик. Физические лица плательщиками НДС являются в исключительном случае, например, при перевозке товаров через границу Таможенного Союза. В иных случаях если услуги оказывает ИП или юридическое лицо этот сбор платит агент.

Желательно уточнять заранее, чтобы данная сумма была заложена в размер вознаграждения. Если этого не сделать, придется доплачивать агенту денежные средства в размере НДС, подлежащего отчислению. Если этого не сделать, соглашение при судебном разбирательстве или признают не заключенным, или судье придется выяснять, сколько принципал должен агенту.

Согласно закону, вознаграждение равняется средней стоимости за подобные услуги в данной местности. На размер выплаты может влиять наличие условия об ответственности за не совершение сделки потребителем. Данная сумма рассчитывается несколькими способами: Оплату лучше начислять после совершения сделки, хотя некоторые предприниматели дают возможность агенту перечислять себе вознаграждение из полученных им средств.

Несмотря на то, что заказчик снимает с себя бремя расчетов, возникают риски дополнительных требований со стороны налоговой службы. По этой причине деятельность страховых агентов во многих компаниях организована следующим образом: агент заключает договор с клиентом, выдает ему полис, получает от него деньги, перечисляет их в организацию сдает в кассу в банк, например , фирма же потом перечисляет в конце месяца вознаграждение на карточный счет.

Основным документом в отчетности по НДС является счет-фактура, он должен храниться в книге продаж, если речь идет об организации. Последний выставляет ответную фактуру, копия также передается агенту, который в счете отмечается в качестве конечного покупателя.

Счет от принципала хранится в книге продаж только у заказчика, агент же только регистрирует поступивший документ. И там, и там присутствует отчет агента согласно договору между ним и заказчиком, форма отчета и его наполнение определяются сторонами соглашения.

Основное требование к нему — соответствие законодательству о бухгалтерском и налоговом учете, чтобы его данные можно было использовать при формировании отчетности. Закон дает право принципалу не соглашаться с тратами агента, о чем направляются претензии в письменном виде, на их отправку дается месячный срок.

Претензии также служат элементом построения отчетности. С их помощью можно не только оптимизировать платежи по налогу на прибыль и НДС, но и с выгодой применять упрощенную систему налогообложения, отказаться от ненужного ЕНВД и многое другое. Взаимосвязанные компании заключают договор комиссии. Комитентом является иностранная фирма из страны, с которой Россия заключила соглашение об избежании двойного налогообложения , которая, в свою очередь, перекладывает налоговые обязательства на офшорную компанию.

У российской же компании налогом облагается только минимальное комиссионное вознаграждение. Компания достигает отсрочки уплаты НДС с помощью заключения вместо договоров купли-продажи агентских договоров. В этой ситуации реализация и соответственно момент уплаты налога на добавленную стоимость наступит, когда товар перейдет в собственность конечного покупателя, а комитент узнает об этом факте из отчета комиссионера.

Таким образом, после того как товар реализован, комиссионер должен составить отчет и передать его комитенту. Однако сроки, в которые отчет должен быть передан комитенту, законодательством не установлены — они должны быть оговорены в договоре комиссии.

Если сроки по передаче отчета комитенту в договоре комиссии не зафиксированы, то комиссионер обязан сообщить комитенту о продаже товара в течение трех дней после того, как окончился отчетный период по налогу на прибыль, в котором товар был продан ст. Тем самым она показывает в составе выручки лишь комиссионное вознаграждение, что позволяет облагать единым налогом лишь прибыль, а также дольше оставаться в пределах законодательно установленного лимита по выручке. Комитент передает продукцию комиссионеру для реализации с минимальной наценкой.

В результате большая часть налогового бремени падает на предприятие, применяющее льготный режим налогообложения. По окончанию операций комитент и комиссионер оформляют слияние компаний см. Этот способ также может помочь плательщику УСН дольше сохранять право применять этот спецрежим, даже если доход превысит лимит, установленный пунктом 4 статьи Кроме того, комиссионная торговля исключает применение ЕНВД — посредническая деятельность не поименована в статье И если уплата данного налога невыгодна компании, посреднический договор может помочь избежать его.

Если компания применяет в своей хозяйственной деятельности налоговое планирование с помощью посреднических договоров, ей прежде всего необходимо определить, чего именно нужно опасаться при проверке. Инспекторы будут иметь основания подозревать фиктивность данной сделки, если подтвердят взаимозависимость комитента и комиссионера ст. Так, Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа постановление от В то же время две других взаимозависимых с экспортером организации оказывали агентские услуги по поиску переработчиков этих нефтепродуктов.

Агентское вознаграждение уменьшало у экспортера базу по налогу на прибыль и НДС. Организации, оказывающие налогоплательщику агентские услуги, являются взаимозависимыми лицами, что свидетельствует о недобросовестности общества. Главная Кодексы Регистрация Войти. Комитент на осно комиссионер на усн документооборот. Просмотров: Категория: Кодексы.

Опубликовано: 30 июл Сегодня я решила освежить свои знания и помочь Вам. Упрощенная система налогообложения УСН и ОСНО - отличия Счета-фактуры от своего имени посредникам и распорядителям, перешедшим на упрощенку, оформлять также нет необходимости.

Однако посредник может оказывать для распорядителя различного рода услуги. Действия производятся непосредственно от имени заинтересованного лица и за его счет. Агент может совершать действия в пользу заказчика от своего имени, но также за его счет. Какая разница между этими двумя способами представления интересов? Оплата услуг агента лежит исключительно в договорной плоскости.

Стороны сами решают, сколько стоят те или иные услуги. Поэтому факт оплаты НДС зависит от выбранной формы налогообложения. Обязанность ведения журнала учета счетов-фактур и порядок их. Сумма и способ выплаты определяются сторонами в договоре. Агент как бы ручается за согласие потребителя совершить сделку. Компаниями используются и иные способы начисления выплат. Трудности здесь заключаются в правильном составлении налоговой и бухгалтерской отчетности.

Ошибки влекут за собой наложение дополнительных штрафов и доначисление налогов. Комиссионер в договоре комиссии действует — AllRus.

News С их помощью можно не только оптимизировать платежи по налогу на прибыль и НДС, но и с выгодой применять упрощенную систему налогообложения, отказаться от ненужного ЕНВД и многое другое. Широко известны следующие схемы оптимизации налогообложения при помощи посредников: 1. При этом сумма комиссионного вознаграждения устанавливается максимальная. Это выгодно холдингу, так как комиссионер применяет упрощенную систему налогообложения. Как Оформить Договор Комиссии - Backstage С их помощью можно не только оптимизировать платежи по налогу на прибыль и НДС, но и с выгодой применять упрощенную систему налогообложения, отказаться от ненужного ЕНВД и многое другое.

Скриншоты Видео Предыдущий скриншот Следующий скриншот. Комментариев нет. У тебя есть возможность добавить комментарий первым! Для того, чтобы оставить комментарий, авторизуйтесь или зарегистрируйтесь. Логин [ email ]. Сдавал задним ходом, врезался в машину на парковке и уехал. Отправить СМС бесплатно. Документы, удостоверяющие личность гражданина РФ в паспорт. Можно ли прописаться в СНТ как сделать по закону - получить. Все права защищены. Условия использования информации Отказ от ответственности Размещение рекламы.

Комитент на осно комиссионер на усн документооборот

Рассмотрим как правильно составить проводки и что такое агентское вознаграждение и как оно должно выплачиваться, а также тонкости бухгалтерского учета. В свое время я писала небольшой доклад на эту тему, но спустя столько лет многое забылось, а некоторые вещи вообще изменились. Упрощенцы имеют право на оказание услуг посреднического характера, подписывая соответствующие контракты. Агентский посреднический контракт представляет собой договор, оформляемый между заказчиком и посредником, при котором последний должен по приказу распорядителя выполнять какие-либо действия за назначенную оплату. Посредник имеет право выступать как от своего имени, так и от имени распорядителя, но совершает действия он всегда за счет последнего.

Может ли комиссионер на ОСНО продавать без НДС товар комитента на УСН?

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. При этом для целей внесения в фискальные документы данных о том, что при расчете пользователь осуществляет расчет, являясь комиссионером, предусмотрены дополнительные реквизиты: - реквизит "признак агента". Также необходимо заполнять реквизиты "данные поставщика" и "ИНН поставщика", в которых указываются данные комитента наименование и телефон поставщика, его ИНН. В кассовом чеке, который покупателю выдает комиссионер при расчете за реализованный товар комитента, указывается система налогообложения комиссионера.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Комитент слетит с УСН, если комиссионер заработает больше 150 млн

Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка. Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте. Для того чтобы ответить в этой теме, Вам необходимо войти в систему или зарегистрироваться. Сегодня свой день рождения празднует пользователь. В вашем браузере отключен JavaScript, поэтому некоторое содержимое портала может отображаться некорректно. Для правильной работы всех функций портала включите, пожалуйста, JavaScript в настройках вашего браузера. Информационно-правовая система Форум Обмен документами.

Сегодня 18 ноября г.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Комитент на усн комиссионер на усн ндс

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Минфин России пояснил порядок применения НДС и ведения регистров первичного учета комиссионером-упрощенщиком, который от своего имени реализует товары комитента, применяющего основную систему налогообложения. Соответствующие разъяснения содержатся в письме ведомства от

Нужно ли комиссионеру на УСН сдавать декларацию по НДС при продаже товара комитента на ОСНО?

Такая ситуация нередко возникает на практике и влечет за собой ряд вопросов, в первую очередь касающихся исчисления и уплаты НДС. При общем режиме каждый участник цепочки движения товара, от сырья до готовой продукции, в силу требования закона прибавляет к цене НДС. Налог, который он уплатил своему поставщику в составе цены этого товара, может быть вычтен из общей суммы налога. Поэтому вынужден либо увеличить наценку, теряя конкурентоспособность на рынке, либо нести убытки. Учитывая, что начисление НДС не является установленной законом обязанностью и одновременно обременительно для поставщика на УСН, при достижении договоренности об этом необходимо предусмотреть соответствующие обязанности в соглашении сторон.

Комментарии и мнения

Я считаю Рафаэля Рамма не одним из лучих а самым лучшим обозревателем и ведущим на радио РЭКА. С удовольствием слушаемвсе его передачи. Есть дикторы которых вообще невозможно слушать и хочется выключить радио. Прислушайтесь как ведет обзор газет Олег Клоц.

Не зря стали называть радио РЭКА радио ЭКА. Александр Дов к сожалению оправдывает экающих. Мол такая у них речь.

При этом вещи, поступившие к комиссионеру от комитента либо Поэтому в Минфине полагают, что комиссионер на ОСНО при продаже товаров по применяющего упрощенную систему налогообложения, не.

Многие военные, осуществляя попытки получить жилище, довольно часто испытывают на себе все несовершенство российского законодательства и особенно муниципальных властей. Занимая жилье, предоставляемое им военными частями, они постоянно подвергаются вполне реальному риску выселения.

Так, например, далеко не все военнослужащие осведомлены о своих правах в получении ипотеки на льготных условиях.

Чтобы наши клиенты смогли своевременно задать вопрос юристу, советуем добавить сайт в закладки, а телефон занести в записную книжку. Иногда нашим клиентам мало просто провести анализ ситуации, а потом выдать рекомендации. Например, придя на приём ко врачу, который ставит диагноз - вы же не лечите себя. Потому что быть во всем преуспевающим специалистом, знать все тонкости специальности попросту не .

Как лучше поступить,сначала сделать межевание, потом подать документы на смену категории. Хочу узнать что учитывается при выборе размера алиментов и какой размер алиментов. Если жина не работает и живет на семной квартире и детю 3 года.

Если у вас возникли некоторые сложности в области права, то наши специалисты не только разъяснят суть проблемы, а и помогут защитить ваши интересы. Никто не застрахован от появления некоторых сложностей, которые непросто разрешить без поддержки грамотных правоведов.

Данная услуга абсолютно бесплатная для жителей Омска и прилегающих населенных пунктов, при этом качество оказанной помощи довольно высокое. Заполнив соответствующую форму на нашем портале, в которой необходимо обрисовать ситуацию, которая заставила вас обратится к юридической консультации, и указав свои контактные данные для обратной связи.

В течении 5 минут наш адвокат свяжется с вами по телефону, и предоставит полноценную бесплатную консультацию. Юристы нашей конторы готовы помочь вам по самым различным направлениям юриспруденции: Семейные дела.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. gromaranfun

    Замечательно, весьма забавное сообщение

  2. Ангелина

    Замечательно, это весьма ценный ответ